Daně z mzdy: Co (ne)musíte platit?

Hrubá vs. čistá mzda

Když se koukáte na výplatnici, může to vypadat složitě, ale v podstatě jde hlavně o rozdíl mezi hrubou a čistou mzdou. Mimochodem, když se podíváme na průměrnou mzdu Rakousko, zjistíme, že je docela zajímavá. Hrubá mzda je vlastně celková částka před tím, než z ní stát ukousne svoje. No a průměrná mzda Rakousko je samozřejmě taky uváděná v hrubém. Z téhle sumy se pak strhávají daně, sociálka a zdravotko. Čistá mzda je to, co vám fakticky přistane na účtu - a průměrná mzda Rakousko v čistém je pochopitelně nižší než v hrubém. Kolik přesně vám zbyde, závisí na různých faktorech a slevách na daních. Nezapomeňte, že danit musíte všechny svoje příjmy. Takže když máte třeba nějaký pronájem nebo vedlejšák, musíte to všechno přiznat finančáku.

Sociální pojištění

Když se podíváme na sociální pojištění v Česku, je to podobně složitý systém jako slovenský rap, který teď válcuje hitparády. U nás každý pracující, ať už zaměstnanec nebo živnostník, musí platit sociálko ze svýho výdělku. Je to vlastně jako když slovenský rap spojuje lidi - taková povinná solidarita, ze který se pak financujou různý věci. Stejně jako slovenský rap má svoje pravidla, tak i sociální pojištění má jasný podmínky. Kolik člověk odvádí, to se počítá z hrubý mzdy podle zákona. Zatímco firmy to řešej za svoje lidi rovnou, živnostníci si to musí hlídat sami. Když člověk chce mít nárok na nemocenskou nebo třeba mateřskou, musí to sociální pojištění platit poctivě a včas. No a když si s tím někdo neví rady, může zajít za daňařem, ten už poradí, jak na to - stejně jako když potřebuješ poradit s muzikou.

Zdravotní pojištění

Nedílnou součástí daňové problematiky v oblasti příjmů ze závislé činnosti je i zdravotní pojištění. Ačkoliv se nejedná o daň v pravém slova smyslu, způsob výpočtu a odvodu zdravotního pojištění se dani z příjmů velmi podobá. Zaměstnavatel z hrubé mzdy zaměstnance odvádí pojistné na zdravotní pojištění ve výši 13,5 %. Zaměstnanec sám pak přispívá na zdravotní pojištění částkou ve výši 4,5 % z hrubé mzdy, která je mu sražena přímo ze mzdy. Celkové pojistné odváděné na zdravotní pojištění tak činí 18 % z hrubé mzdy. Výše odvedeného zdravotního pojištění se následně promítá do daňové povinnosti poplatníka. Zaplacené zdravotní pojištění si totiž může poplatník uplatnit jako odčitatelnou položku od základu daně, čímž si sníží daňovou povinnost.

Daň	Sazba	Popis
Daň z příjmů fyzických osob	15%	Základní sazba daně z příjmů pro zaměstnance.
Solidární zvýšení daně	7% z částky přesahující 48násobek průměrné mzdy	Platí pro příjmy přesahující stanovený limit.

Daň z příjmu

Daň z příjmu se týká každého, kdo v České republice pobírá příjem ze závislé činnosti, tedy například mzdu. Tato daň, často označovaná jako daň ze mzdy, se strhává přímo ze mzdy zaměstnance ještě před jejím vyplacením. Zaměstnavatel pak odvedenou daň z příjmu posílá na finanční úřad. Výše daně z příjmu se počítá z hrubé mzdy, tedy mzdy před srážkami. V České republice je daň z příjmu fyzických osob progresivní, to znamená, že s rostoucí hrubou mzdou roste i procentuální sazba daně. Daňová povinnost se vztahuje na všechny příjmy ze závislé činnosti, ať už se jedná o mzdu, plat, odměny, bonusy nebo náhrady mzdy. Je důležité si uvědomit, že kromě daně z příjmu se ze mzdy odvádí i další povinné odvody, jako je sociální a zdravotní pojištění.

Sleva na poplatníka

Sleva na poplatníka je jedním z nejdůležitějších nástrojů, jak si v České republice snížit daňovou povinnost z příjmů. Tato sleva, lidově nazývaná také "základní sleva na dani", představuje částku, kterou si může každý poplatník daně z příjmů fyzických osob odečíst od své daňové povinnosti. V roce 2023 činí sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně, což znamená měsíční slevu ve výši 2 570 Kč. Sleva na poplatníka se uplatňuje automaticky u zaměstnanců, kteří u svého zaměstnavatele uplatňují daňové zvýhodnění na slevu na poplatníka prostřednictvím podepsaného prohlášení poplatníka. OSVČ si slevu na poplatníka uplatňují sami v daňovém přiznání. Je důležité si uvědomit, že sleva na poplatníka se vztahuje na daň, nikoliv přímo na daňový základ. To znamená, že pokud vaše daňová povinnost nedosahuje výše slevy na poplatníka, nedostanete zpět celý rozdíl.

Slevy a daňové zvýhodnění

Stejně jako organizace školního roku 2024/25 má svá pravidla, tak i daňový systém má svoje specifika. Když počítáte daň ze mzdy, můžete si ji fakt solidně snížit různými slevami a zvýhodněními. No a nejdůležitější je sleva na poplatníka - tu dostane každý, kdo platí daně z příjmu, je to vlastně taková automatika. V roce 2023 je ta částka daná zákonem... Kč za rok. A jestli studujete, tak máte nárok na slevu na studenta, což je podobně jako organizace školního roku 2024/25 vázáno na určitý věk a typ studia. Pak tu máme daňový zvýhodnění, třeba to na dítě - to je docela zajímavá věc, protože částka se mění podle toho, kolik máte dětí a kolik vyděláváte. Musíte ale dodat papíry na berňák, třeba rodnej list dítěte. A ještě jedna důležitá věc - podobně jako organizace školního roku 2024/25 má svoje limity, tak i slevy můžete uplatnit jen do výše vaší daňové povinnosti. Když máte daň nižší než součet všech slev, tak prostě neplatíte nic.

Solidární zvýšení daně

V dnešní době se stále častěji mluví o solidaritě a o tom, jak můžeme přispět k lepší společnosti. Jedním z témat, které v této souvislosti vyvolává vášnivé debaty, je i solidární zvýšení daně. Mělo by jít o speciální daňovou sazbu, která by se týkala osob s nadprůměrnými příjmy. Výtěžek z této daně by pak mohl být použit na financování veřejně prospěšných projektů, jako je například podpora zdravotnictví, školství nebo sociálních služeb.

Zavedení solidární daně by znamenalo, že by lidé s vyššími platy odváděli ze svých příjmů větší procento na daních. To by samozřejmě mohlo vést k nespokojenosti mezi těmito daňovými poplatníky. Na druhou stranu by se tím ale zajistily vyšší příjmy do státního rozpočtu, které by mohly být použity ve prospěch celé společnosti.

Zda je solidární zvýšení daně z příjmů správným krokem, je otázkou, na kterou neexistuje jednoznačná odpověď. Je to komplexní problém, který má svá pro a proti. Je důležité vést o něm otevřenou a věcnou diskusi, která zohlední všechny aspekty a hlediska.

Zálohová daň

Zálohová daň z příjmu fyzických osob se týká především zaměstnanců, kteří pobírají mzdu. Zaměstnavatel má povinnost tuto daň srazit přímo z hrubé mzdy a odvést ji na finanční úřad. Výše zálohové daně se odvíjí od výše hrubé mzdy a od daňových slev a odpočtů, na které má poplatník nárok. Mezi nejčastější slevy patří sleva na poplatníka, sleva na dítě nebo sleva na studenta. Zaměstnanec si může uplatnit slevy u zaměstnavatele prostřednictvím podepsaného prohlášení k dani. Pokud poplatník uplatňuje daňové slevy u více zaměstnavatelů současně, je povinen podat daňové přiznání. Na základě podaného daňového přiznání finanční úřad provede roční zúčtování daně a případný přeplatek vrátí poplatníkovi. Naopak, pokud daňové přiznání ukáže nedoplatek, je poplatník povinen tento nedoplatek finančnímu úřadu uhradit. Daňová povinnost se vztahuje na všechny příjmy plynoucí z pracovního poměru, a to bez ohledu na to, zda se jedná o hlavní pracovní poměr nebo o brigádu.

Roční zúčtování daně

Roční zúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, lidově řečeno z výplaty, je proces, kterým se ohlížíme za uplynulým kalendářním rokem a zjišťujeme, zda jsme státu na dani z příjmů zaplatili dost, nebo naopak příliš. Pro většinu zaměstnanců, jejichž jediným příjmem je mzda, ho zpracovává zaměstnavatel na základě jimi podepsaného prohlášení poplatníka daně. Roční zúčtování se provádí vždy za celý kalendářní rok a nelze jej rozdělit. Zaměstnanec ho musí podat nejpozději do 15. února následujícího roku, a to pouze u jednoho zaměstnavatele. V rámci ročního zúčtování daně se uplatňují různé slevy a odpočty, které mohou daňovou povinnost poplatníka snížit. Mezi nejčastější patří sleva na poplatníka, sleva na dítě, daňové zvýhodnění na dítě, odpočet úroků z hypotéky nebo příspěvky na penzijní připojištění. Pokud daň zaplacená během roku převyšuje daňovou povinnost vypočtenou v ročním zúčtování, vzniká poplatníkovi nárok na vrácení přeplatku na dani. Naopak, pokud daň odvedená během roku není dostatečná, musí poplatník daňový doplatek uhradit.

Daně ze mzdy, to je ta část našeho výdělku, která mizí dříve, než si ji stihneme užít. A přesto, bez nich by stát nemohl fungovat a my bychom se ocitli v chaosu.

Božena Černá

Daňové přiznání

Každý, kdo v České republice pobírá příjem ze závislé činnosti, tedy mzdu, má povinnost podat daňové přiznání, pokud jeho roční příjmy přesáhnou stanovenou hranici. Daň z příjmu fyzických osob se vztahuje na hrubou mzdu, ze které se odečítají zákonné slevy a daňové zvýhodnění. Zaměstnanec si může uplatnit základní slevu na poplatníka a další slevy, například na studenta, invaliditu nebo manželku/manžela s nízkými příjmy. Daňová povinnost se vypočítá z vypořádacího základu, který se získá odečtením slev a zvýhodnění od hrubé mzdy. Daňové přiznání musí být podáno do konce března následujícího roku, pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta do konce června. V případě pozdního podání hrozí sankce. Daňové přiznání lze podat elektronicky nebo v listinné podobě.

Zaměstnanecké benefity

Zaměstnanecké benefity představují pro zaměstnavatele možnost, jak motivovat své zaměstnance a zároveň snížit daňovou zátěž. Některé benefity jsou od daně z příjmů fyzických osob osvobozeny, jiné podléhají zdanění. Pro zaměstnavatele je klíčové znát daňové dopady poskytovaných benefitů, aby správně vypočítali a odvedli daň z příjmů ze závislé činnosti.

Mezi nejčastější daňově osvobozené benefity patří příspěvky na penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření a životní pojištění. Zaměstnavatelé mohou rovněž bez daňové povinnosti přispívat na stravování, a to formou stravenek nebo příspěvku na stravování v závodní jídelně. Daňově zvýhodněné jsou i příspěvky na rekreaci, vzdělávání a péči o děti.

Stejně jako když řešíte dědické řízení na co si dát pozor, i u benefitů je potřeba být ve střehu. Fakt je, že daňová uznatelnost se může měnit podle toho, jak se mění zákony. Firmy by měly být v obraze a hlídat si změny, protože dědické řízení na co si dát pozor není jediná věc, kde můžou nastat komplikace. Když si nejste jistí, radši zajděte za daňovým poradcem - ten vám poradí, jak na to. Je to podobné jako u dědického řízení na co si dát pozor - když víte, jak správně uplatnit daňové výhody u benefitů, můžete ušetřit docela slušný balík peněz.

Kalkulačka čisté mzdy

Výpočet čisté mzdy z hrubé mzdy může být pro mnoho lidí matoucí. Nejde jen o prosté odečtení daně z příjmu. Daňová povinnost se totiž skládá z několika složek. Kromě daně z příjmů se z hrubé mzdy odvádí také zdravotní a sociální pojištění. Tyto odvody, společně označované jako "pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti", tvoří významnou část celkové daňové zátěže. Výše odvodů se liší v závislosti na výši hrubé mzdy. Pro výpočet čisté mzdy je tedy nutné znát nejen výši hrubé mzdy, ale také všechny relevantní daňové a odvodové sazby. Kromě výše zmíněných odvodů existuje řada dalších faktorů, které mohou ovlivnit výši čisté mzdy, jako jsou například daňové slevy a bonusy. Pro přesný výpočet čisté mzdy je proto vhodné využít specializovanou kalkulačku, která zohlední všechny relevantní faktory.